Россияне имеют право оформить налоговый вычет как за покупку недвижимости, так и за проценты по ипотеке. При стандартной ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата составляет до 260 000 рублей за покупку жилья и до 390 000 рублей за уплаченные проценты. Вычет доступен всем официально трудоустроенным гражданам, за которых работодатель платит подоходный налог. За 2025 год подать заявление на возврат можно будет в 2026 году.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть часть расходов на покупку жилья. Размер возврата составляет 13% от стоимости квартиры или дома. С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала налогообложения:
-
13% — доход до 2,4 млн руб. в год;
-
15% — доход от 2,4 до 5 млн руб.;
-
18% — доход от 5 до 20 млн руб.;
-
20% — доход от 20 до 50 млн руб.;
-
22% — доход свыше 50 млн руб.
Для большинства граждан ставка НДФЛ составляет 13%, поэтому именно на этом примере будем рассчитывать вычет.
Максимальный возврат:
-
За покупку жилья — до 260 000 рублей;
-
За проценты по ипотеке — до 390 000 рублей.
Итоговая сумма возврата при полной выплате по ипотеке — до 650 000 рублей.
Ограничения
Налоговый вычет не предоставляется, если:
-
Ипотека оформлена по военной программе без личных средств заемщика;
-
Вычет уже был полностью получен по другому объекту недвижимости;
-
Недвижимость — апартаменты или земельный участок категории «Садоводство»;
-
Покупка недвижимости у близкого родственника.
Как рассчитать налоговый вычет по процентам
Возврат возможен только по фактически уплаченным процентам банку. Ограничения:
-
Сумма налогов, уплаченных заемщиком за год;
-
Сумма процентов, уплаченных банку в этом же году.
Пример:
Если доход составил 720 000 руб. в год, НДФЛ — 13%, налоговая выплата — 93 600 руб. Соответственно, налоговый вычет за год не превысит 93 600 рублей.
Возврат процентов происходит постепенно: сначала оформляется вычет за стоимость недвижимости, затем — за проценты. Например, если ипотека 5 млн руб., кредит на 20 лет, ставка 6,5% годовых, общая переплата составит 3,9 млн руб. Максимальный возврат — 390 000 рублей.
Кто имеет право на вычет
-
Официально трудоустроенные граждане;
-
Если ипотеку оформляют супруги как созаемщики, каждый может получить отдельный вычет — до 260 000 рублей за покупку и до 390 000 рублей за проценты.
Когда подавать заявление
Первое заявление на вычет подается после регистрации права собственности или подписания акта приема-передачи. Вы можете подать декларацию:
-
Ежегодно;
-
Раз в 2-3 года для накопления большей суммы.
Если не удалось получить всю сумму за первые годы, остаток можно оформить в последующие годы до полного погашения ипотеки.
Какие документы нужны
Для подачи вычета необходимо:
-
Декларация 3-НДФЛ;
-
Паспорт;
-
Справка 2-НДФЛ за период, на который оформляется вычет;
-
Кредитный договор;
-
Справка из банка об уплаченных процентах.
Если заявляют супруги, каждый подает свой комплект документов.
Способы оформления
-
Через ФНС
-
Подайте декларацию онлайн через личный кабинет;
-
Предоставьте документы и подпишите заявление электронной подписью;
-
Получите возврат на банковский счет после проверки.
-
Через работодателя
-
Передайте документы в ФНС;
-
После проверки бухгалтерия перестает удерживать НДФЛ из зарплаты, пока сумма вычета не будет исчерпана.
-
С помощью сервисов банка (например, Домклик от Сбербанка)
-
Подайте заявление через личный кабинет;
-
Сервис автоматически формирует документы для ФНС;
-
Получите упрощенный возврат без дополнительных визитов в налоговую.
Вычет при рефинансировании
Рефинансирование ипотечного кредита не мешает оформлению вычета. Проценты, уплаченные первому и второму банку, можно объединить в одном заявлении.
Важные моменты
-
Вычет предоставляется только за последние 3 года;
-
Максимальная сумма возврата — 650 000 рублей (260 000 + 390 000);
-
Недополученный вычет по процентам нельзя «добрать» по другому объекту;
-
Супруги могут оформить вычет совместно — до 1 300 000 рублей в сумме;
-
Вычет по процентам выдается постепенно, по мере уплаты процентов банку.
